greek_downloads/Οικονομική Έκθεση OPTIMA BANK (2024,Εξαμηνιαία,Ενοποιημένη)/images/page_87.png
Σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 30 Ιουνίου 2024 
Όμιλος και Τράπεζα 
   
37 
 
Επίπεδο 1 – Μη προσαρμοσμένες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημη χρηματοοικονομική απαίτηση ή 
χρηματοοικονομική υποχρέωση. Αυτό το επίπεδο περιλαμβάνει μετοχές, χρεωστικούς τίτλους και παράγωγα 
που διαπραγματεύονται σε ενεργή και οργανωμένη αγορά. 
Επίπεδο 2 – Περιλαμβάνει τη συλλογή παρατηρήσιμων τιμών εκτός του επιπέδου 1. Για παρόμοια 
χρηματοοικονομική απαίτηση ή χρηματοοικονομική υποχρέωση, για τιμές από μη ενεργές αγορές και δεδομένα 
τα οποία είναι διαθέσιμα στην αγορά και μπορούν να χρησιμοποιηθούν κατά τον υπολογισμό της αξίας της 
χρηματοοικονομικής απαίτησης ή χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Το επίπεδο αυτό περιλαμβάνει την 
πλειοψηφία των εξωχρηματιστηριακών συμβάσεων παραγώγων (OTC). Η αξία των οποίων προσδιορίζεται με 
μοντέλα αποτίμησης, προεξόφληση ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές με χρήση στοιχείων που αφορούν 
τις τιμές των υποκείμενων αξιών, τη μεταβλητότητα αυτών καθώς και καμπύλες επιτοκίων όπως Euribor. 
Επίπεδο 3 – Περιλαμβάνει τη συλλογή μη παρατηρήσιμων τιμών. Ο Όμιλος προσαρμόζει τα μη παρατηρήσιμα 
δεδομένα σύμφωνα με τη καλύτερη δυνατή πληροφόρηση που έχει στη διάθεση του και χρησιμοποιώντας κατά 
την εκτίμηση του υποθέσεις που θα χρησιμοποιούσαν οι συμμετέχοντες στην αγορά (market participants) για 
την αποτίμηση της χρηματοοικονομικής απαίτησης ή χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Το επίπεδο αυτό 
περιλαμβάνει επενδύσεις κεφαλαίου και δανειακά κεφάλαια που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά, όπως 
και δεν υπάρχουν παρόμοια προϊόντα με αυτά που να διαπραγματεύονται. Η αποτίμηση πραγματοποιείται με 
δεδομένα, παρατηρήσεις και υποθέσεις που απαιτούν σημαντική κρίση από τη Διοίκηση. 
Όμιλος 
Ιεραρχία κατά την 30η Ιουνίου 2024: 
Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία  
 
Ποσά σε Ευρώ '000 
30/6/2024 
Χρηματοοικονομικά στοιχεία 
ενεργητικού 
Επίπεδο 1 
Επίπεδο 2 
Επίπεδο 3 
Συνολική 
εύλογη 
αξία 
Συνολική 
λογιστική 
αξία 
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού 
αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω 
αποτελεσμάτων 
144.562 
0 
28.569 
173.131 
173.131 
Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα 
34 
1.393 
0 
1.427 
1.427 
Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού 
αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω της 
κατάστασης λοιπών συνολικών εισοδημάτων 
59.624 
0 
0 
59.624 
59.624 
Σύνολο 
204.220 
1.393 
28.569 
234.182 
234.182 
 
Στο επίπεδο 3 περιλαμβάνεται ομόλογο από τιτλοποίηση δανείων το οποίο υπολογίζεται στην εύλογη αξία με 
τη μέθοδο εισοδηματικής προσέγγισης (“Income approach”) μέσω της εφαρμογής της μεθόδου των 
προεξοφλημένων ταμειακών ροών (“Discounted Cashflows”). Η αποτίμηση του εξαρτάται από μη 
παρατηρήσιμες τιμές οι οποίες συμπεριλαμβάνουν τα μελλοντικά έσοδα, τις λειτουργικές δαπάνες και 
προεξοφλητικά επιτόκια. Η εύλογη αξία του ομολόγου από τιτλοποίηση δανείων που κατείχε ο Όμιλος την 
30/6/2024 ήταν €28.569 χιλ. και την 31/12/2023 €30.696 χιλ. Για την αποτίμηση του ομολόγου έχουν
<div>
<p>Σημειώσεις επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων 30 Ιουνίου 2024</p>
<p>Όμιλος και Τράπεζα</p>
<p>37</p>
<p>Επίπεδο 1 – Μη προσαρμοσμένες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημη χρηματοοικονομική απαίτηση ή</p>
<p>χρηματοοικονομική υποχρέωση. Αυτό το επίπεδο περιλαμβάνει μετοχές, χρεωστικούς τίτλους και παράγωγα</p>
<p>που διαπραγματεύονται σε ενεργή και οργανωμένη αγορά.</p>
<p>Επίπεδο 2 – Περιλαμβάνει τη συλλογή παρατηρήσιμων τιμών εκτός του επιπέδου 1. Για παρόμοια</p>
<p>χρηματοοικονομική απαίτηση ή χρηματοοικονομική υποχρέωση, για τιμές από μη ενεργές αγορές και δεδομένα</p>
<p>τα οποία είναι διαθέσιμα στην αγορά και μπορούν να χρησιμοποιηθούν κατά τον υπολογισμό της αξίας της</p>
<p>χρηματοοικονομικής απαίτησης ή χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Το επίπεδο αυτό περιλαμβάνει την</p>
<p>πλειοψηφία των εξωχρηματιστηριακών συμβάσεων παραγώγων (OTC). Η αξία των οποίων προσδιορίζεται με</p>
<p>μοντέλα αποτίμησης, προεξόφληση ταμειακών ροών και παρόμοιες τεχνικές με χρήση στοιχείων που αφορούν</p>
<p>τις τιμές των υποκείμενων αξιών, τη μεταβλητότητα αυτών καθώς και καμπύλες επιτοκίων όπως Euribor.</p>
<p>Επίπεδο 3 – Περιλαμβάνει τη συλλογή μη παρατηρήσιμων τιμών. Ο Όμιλος προσαρμόζει τα μη παρατηρήσιμα</p>
<p>δεδομένα σύμφωνα με τη καλύτερη δυνατή πληροφόρηση που έχει στη διάθεση του και χρησιμοποιώντας κατά</p>
<p>την εκτίμηση του υποθέσεις που θα χρησιμοποιούσαν οι συμμετέχοντες στην αγορά (market participants) για</p>
<p>την αποτίμηση της χρηματοοικονομικής απαίτησης ή χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Το επίπεδο αυτό</p>
<p>περιλαμβάνει επενδύσεις κεφαλαίου και δανειακά κεφάλαια που δεν διαπραγματεύονται σε ενεργό αγορά, όπως</p>
<p>και δεν υπάρχουν παρόμοια προϊόντα με αυτά που να διαπραγματεύονται. Η αποτίμηση πραγματοποιείται με</p>
<p>δεδομένα, παρατηρήσεις και υποθέσεις που απαιτούν σημαντική κρίση από τη Διοίκηση.</p>
<p>Όμιλος</p>
<p>Ιεραρχία κατά την 30η Ιουνίου 2024:</p>
<p>Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία</p>
<p>Ποσά σε Ευρώ '000</p>
<p>30/6/2024</p>
<p>Χρηματοοικονομικά στοιχεία</p>
<p>ενεργητικού</p>
<p>Επίπεδο 1</p>
<p>Επίπεδο 2</p>
<p>Επίπεδο 3</p>
<p>Συνολική</p>
<p>εύλογη</p>
<p>αξία</p>
<p>Συνολική</p>
<p>λογιστική</p>
<p>αξία</p>
<p>Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού</p>
<p>αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω</p>
<p>αποτελεσμάτων</p>
<p>144.562</p>
<p>0</p>
<p>28.569</p>
<p>173.131</p>
<p>173.131</p>
<p>Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα</p>
<p>34</p>
<p>1.393</p>
<p>0</p>
<p>1.427</p>
<p>1.427</p>
<p>Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού</p>
<p>αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω της</p>
<p>κατάστασης λοιπών συνολικών εισοδημάτων</p>
<p>59.624</p>
<p>0</p>
<p>0</p>
<p>59.624</p>
<p>59.624</p>
<p>Σύνολο</p>
<p>204.220</p>
<p>1.393</p>
<p>28.569</p>
<p>234.182</p>
<p>234.182</p>
<p>Στο επίπεδο 3 περιλαμβάνεται ομόλογο από τιτλοποίηση δανείων το οποίο υπολογίζεται στην εύλογη αξία με</p>
<p>τη μέθοδο εισοδηματικής προσέγγισης (“Income approach”) μέσω της εφαρμογής της μεθόδου των</p>
<p>προεξοφλημένων ταμειακών ροών (“Discounted Cashflows”). Η αποτίμηση του εξαρτάται από μη</p>
<p>παρατηρήσιμες τιμές οι οποίες συμπεριλαμβάνουν τα μελλοντικά έσοδα, τις λειτουργικές δαπάνες και</p>
<p>προεξοφλητικά επιτόκια. Η εύλογη αξία του ομολόγου από τιτλοποίηση δανείων που κατείχε ο Όμιλος την</p>
<p>30/6/2024 ήταν €28.569 χιλ. και την 31/12/2023 €30.696 χιλ. Για την αποτίμηση του ομολόγου έχουν</p>
</div>