greek_downloads/Οικονομική Έκθεση ΔΙΕΘΝΗΣ ΑΕΡΟΛΙΜΕΝΑΣ ΑΘΗΝΩΝ (2024,Εξαμηνιαία,Μητρική)/images/page_66.png
66 
 
Οι λοιπές προβλέψεις σχετίζονται με τις μη ληφθείσες άδειες εργαζομένων για προηγούμενα έτη με 
βάση το ΔΛΠ 19 και την αναγνώριση φορολογικής αβεβαιότητας σχετικά με τον χειρισμό της 
φορολογίας εισοδήματος, σε εφαρμογή της Διερμηνείας 23 των προτύπων. 
 
5.22 
Φόρος εισοδήματος και αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις 
 
Υποχρεώσεις από  φόρο εισοδήματος 
 
Στην ημερομηνία Οικονομικής Θέσης, η αναγνώριση της υποχρέωσης φόρου εισοδήματος ύψους 
€85.449.629 αντικατοπτρίζει: 
α) τον πληρωτέο φόρο εισοδήματος επί του φορολογητέου εισοδήματος που αφορά την ενδιάμεση 
περίοδο του οικονομικού έτους 2024 με συντελεστή 22%, ύψους €24.555.165, ο οποίος 
καθορίστηκε με βάση τις αρχές του κώδικα φορολογίας εισοδήματος και των ειδικών φορολογικών 
διατάξεων της ΣΑΑ,  
β) τον πληρωτέο φόρο εισοδήματος επί του φορολογητέου εισοδήματος που αφορά το οικονομικό 
έτος 2023 με συντελεστή 22%, ύψους €66.439.820, ο οποίος καθορίστηκε με βάση τις αρχές του 
κώδικα φορολογίας εισοδήματος και των ειδικών φορολογικών διατάξεων της ΣΑΑ, 
γ) το συμψηφισμό της προκαταβολής φόρου εισοδήματος €35.160.740 που αφορά υποχρεώσεις 
φόρου εισοδήματος της χρήσης 2022 και 
δ) τον πληρωτέο εντός του 2024 φόρο εισοδήματος επί μερισμάτων που διανεμήθηκαν από κέρδη 
εις νέο, ποσού €29.615.385. Όπως προβλέπεται από το άρθρο 47 του Φορολογικού Νόμου 
4172/2013, σε περίπτωση κεφαλαιοποίησης ή διανομής κερδών για τα οποία δεν έχει καταβληθεί 
φόρος εισοδήματος, το ποσό που διανέμεται ή κεφαλαιοποιείται φορολογείται σε κάθε περίπτωση 
ως κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα, ανεξαρτήτως ύπαρξης φορολογικών ζημιών. 
Κυρίως λόγω της αναγνώρισης επιταχυνόμενων αποσβέσεων για φορολογικούς σκοπούς, τα 
φορολογητέα κέρδη της Εταιρείας είναι μικρότερα από αυτά που αναγνωρίζονται σύμφωνα με τα 
ΔΠΧΠ και, κατά συνέπεια, έχει αναγνωριστεί αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση για τέτοιες 
προσωρινές διαφορές. Το ποσό των €29.615.385 αναγνωρίστηκε σαν μια αναβαλλόμενη 
φορολογική απαίτηση για την Εταιρεία, αντικατοπτρίζοντας τη μελλοντική φορολογική απαίτηση 
που θα έχει η Εταιρεία εφαρμόζοντας την Εγκύκλιο 2089/2022 σχετικά με τη φορολογική 
μεταχείριση των προσωρινών διαφορών μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης κατά το χρόνο 
διανομής τους.  
 
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις 
 
Παρακάτω αναλύονται οι κύριες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις που 
αναγνωρίσθηκαν από την Εταιρεία: 
 
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις
30.06.2024
31.12.2023
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις:
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που πρόκειται να ανακτηθούν μετά από 12 μήνες
(87,925,537)
(81,182,273)
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που πρόκειται να ανακτηθούν εντός 12 μηνών
(12,239,427)
(22,014,553)
Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων
(100,164,964) (103,196,826)
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις:
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που πρόκειται να διακανονισθούν μετά από 12 μήνες
102,256,734
117,647,182
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που πρόκειται να διακανονισθούν εντός 12 μηνών
29,787,998
10,552,441
Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων
132,044,732
128,199,622
Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (καθαρό)
31,879,765
25,002,794
<div>
<p>Οι λοιπές προβλέψεις σχετίζονται με τις μη ληφθείσες άδειες εργαζομένων για προηγούμενα έτη με</p>
<p>βάση το ΔΛΠ 19 και την αναγνώριση φορολογικής αβεβαιότητας σχετικά με τον χειρισμό της</p>
<p>φορολογίας εισοδήματος, σε εφαρμογή της Διερμηνείας 23 των προτύπων.</p>
<p>5.22</p>
<p>Φόρος εισοδήματος και αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις</p>
<p>Υποχρεώσεις από  φόρο εισοδήματος</p>
<p>Στην ημερομηνία Οικονομικής Θέσης, η αναγνώριση της υποχρέωσης φόρου εισοδήματος ύψους</p>
<p>€85.449.629 αντικατοπτρίζει:</p>
<p>α) τον πληρωτέο φόρο εισοδήματος επί του φορολογητέου εισοδήματος που αφορά την ενδιάμεση</p>
<p>περίοδο του οικονομικού έτους 2024 με συντελεστή 22%, ύψους €24.555.165, ο οποίος</p>
<p>καθορίστηκε με βάση τις αρχές του κώδικα φορολογίας εισοδήματος και των ειδικών φορολογικών</p>
<p>διατάξεων της ΣΑΑ,</p>
<p>β) τον πληρωτέο φόρο εισοδήματος επί του φορολογητέου εισοδήματος που αφορά το οικονομικό</p>
<p>έτος 2023 με συντελεστή 22%, ύψους €66.439.820, ο οποίος καθορίστηκε με βάση τις αρχές του</p>
<p>κώδικα φορολογίας εισοδήματος και των ειδικών φορολογικών διατάξεων της ΣΑΑ,</p>
<p>γ) το συμψηφισμό της προκαταβολής φόρου εισοδήματος €35.160.740 που αφορά υποχρεώσεις</p>
<p>φόρου εισοδήματος της χρήσης 2022 και</p>
<p>δ) τον πληρωτέο εντός του 2024 φόρο εισοδήματος επί μερισμάτων που διανεμήθηκαν από κέρδη</p>
<p>εις νέο, ποσού €29.615.385. Όπως προβλέπεται από το άρθρο 47 του Φορολογικού Νόμου</p>
<p>4172/2013, σε περίπτωση κεφαλαιοποίησης ή διανομής κερδών για τα οποία δεν έχει καταβληθεί</p>
<p>φόρος εισοδήματος, το ποσό που διανέμεται ή κεφαλαιοποιείται φορολογείται σε κάθε περίπτωση</p>
<p>ως κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα, ανεξαρτήτως ύπαρξης φορολογικών ζημιών.</p>
<p>Κυρίως λόγω της αναγνώρισης επιταχυνόμενων αποσβέσεων για φορολογικούς σκοπούς, τα</p>
<p>φορολογητέα κέρδη της Εταιρείας είναι μικρότερα από αυτά που αναγνωρίζονται σύμφωνα με τα</p>
<p>ΔΠΧΠ και, κατά συνέπεια, έχει αναγνωριστεί αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση για τέτοιες</p>
<p>προσωρινές διαφορές. Το ποσό των €29.615.385 αναγνωρίστηκε σαν μια αναβαλλόμενη</p>
<p>φορολογική απαίτηση για την Εταιρεία, αντικατοπτρίζοντας τη μελλοντική φορολογική απαίτηση</p>
<p>που θα έχει η Εταιρεία εφαρμόζοντας την Εγκύκλιο 2089/2022 σχετικά με τη φορολογική</p>
<p>μεταχείριση των προσωρινών διαφορών μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης κατά το χρόνο</p>
<p>διανομής τους.</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις</p>
<p>Παρακάτω αναλύονται οι κύριες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις που</p>
<p>αναγνωρίσθηκαν από την Εταιρεία:</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις</p>
<p>30.06.2024</p>
<p>31.12.2023</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις:</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που πρόκειται να ανακτηθούν μετά από 12 μήνες</p>
<p>(87,925,537)</p>
<p>(81,182,273)</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που πρόκειται να ανακτηθούν εντός 12 μηνών</p>
<p>(12,239,427)</p>
<p>(22,014,553)</p>
<p>Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων</p>
<p>(100,164,964) (103,196,826)</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις:</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που πρόκειται να διακανονισθούν μετά από 12 μήνες</p>
<p>102,256,734</p>
<p>117,647,182</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που πρόκειται να διακανονισθούν εντός 12 μηνών</p>
<p>29,787,998</p>
<p>10,552,441</p>
<p>Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων</p>
<p>132,044,732</p>
<p>128,199,622</p>
<p>Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (καθαρό)</p>
<p>31,879,765</p>
<p>25,002,794</p>
</div>