greek_downloads/Οικονομική Έκθεση EUROBANK ERGASIAS ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ (2023,Εξαμηνιαία,Μητρική-Ενοποιημένη)/images/page_34.png
Σημειώσεις στις Ενδιάμεσες Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις 
 
 
 
               
 
 
Σελίδα 8 
30 Ιουνίου 2023 Ενδιάμεσες Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις 
 
αναγνώριση της επίπτωσης του ΔΠΧΑ 9 στα εποπτικά κεφάλαια και της επαναφοράς της τυποποιημένης μεθόδου (Standardized 
Approach) από την 1 Μαρτίου 2023. Οι pro-forma δείκτες CAD και CET1 με την ολοκλήρωση του project “Solar” και την πώληση της 
Eurobank Direktna a.d. θα ήταν 18,8% και 16,1% αντίστοιχα (σημ.4). Ο Όμιλος ολοκλήρωσε με επιτυχία την άσκηση προσομοίωσης 
ακραίων καταστάσεων (stress test) για το 2023, η οποία συντονίστηκε από την Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) σε συνεργασία με 
την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) και το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο Συστημικού Κινδύνου (European Systemic Risk Board - ESRB). 
Υπό τις αυστηρές υποθέσεις του δυσμενούς σεναρίου, ο Δείκτης Fully Loaded CET1 μειώνεται κατά 220 μ.β. στο τέλος του 2025 (το 
τρίτο έτος του χρονικού ορίζοντα της άσκησης) και διαμορφώνεται σε 12,2% (σημ. 4). 
Όσον αφορά την ποιότητα του ενεργητικού, ο σχηματισμός των νέων μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (NPE formation) του Ομίλου 
κατά την διάρκεια της περιόδου ήταν θετικός κατά € 140 εκατ. (δεύτερο τρίμηνο 2023: € 133 εκατ. θετικός, εκ των οποίων € 119 
εκατ. αφορούν έναν εταιρικό πελάτη), (πρώτο εξάμηνο του 2022: € 10 εκατ. αρνητικός, εξαιρουμένων των δραστηριοτήτων στην 
Σερβία). Συνολικά, το υπόλοιπο των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (NPE) του Ομίλου, μειώθηκε ελαφρώς σε € 2,2 δις κατόπιν 
της ταξινόμησης της Eurobank Direktna a.d. ως κατεχόμενης προς πώληση και λοιπών ενεργειών (31 Δεκεμβρίου 2022: € 2,3 δις), με 
το δείκτη των NPE να παραμένει σταθερός στο 5,2% σε σύγκριση με την 31 Δεκεμβρίου 2022. Ο δείκτης κάλυψης των NPE 
διαμορφώθηκε στο 73,2% (31 Δεκεμβρίου 2022: 74,6%).  
Όσον αφορά τη ρευστότητα, την 30 Ιουνίου 2023, κατόπιν της ταξινόμησης της Eurobank Direktna a.d. ως κατεχόμενης προς πώληση, 
οι καταθέσεις του Ομίλου διαμορφώθηκαν σε € 55,9 δις (31 Δεκεμβρίου 2022: € 57,2 δις) οδηγώντας το δείκτη δανείων (μετά από 
προβλέψεις) προς καταθέσεις (L/D) του Ομίλου σε 72,6% (31 Δεκεμβρίου 2022: 73,1%), ενώ η χρηματοδότηση από πράξεις 
αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ διαμορφώθηκε σε € 7,4 δις (31 Δεκεμβρίου 2022: € 8,8 δις) (σημ. 21). Επιπλέον, κατά τη διάρκεια της 
περιόδου, η Τράπεζα προχώρησε στην έκδοση ομολόγου υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (preferred senior note) ονομαστικής 
αξίας € 500 εκατ. (σημ. 24). Την 30 Ιουνίου 2023, ο δείκτης MREL της Τράπεζας σε ενοποιημένη βάση ανέρχεται σε 23,17% του 
σταθμισμένου ενεργητικού, υψηλότερα από τους ενδιάμεσους μη δεσμευτικούς στόχους MREL του 20,53% και του 22,93% που 
ισχύουν από τον Ιανουάριο του 2023 και τον Ιανουάριο του 2024, αντίστοιχα. Ο δείκτης κάλυψης ρευστότητας (LCR) του Ομίλου 
διατηρήθηκε σε υψηλό επίπεδο και διαμορφώθηκε σε 174,2% (31 Δεκεμβρίου 2022: 173%). Στο πλαίσιο της Εσωτερικής Διαδικασίας 
Αξιολόγησης της Επάρκειας Ρευστότητας (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process - ILAAP) για το 2023, τα αποτελέσματα 
των ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων ρευστότητας (stress test) κατέδειξαν ότι η Τράπεζα διαθέτει επαρκές απόθεμα 
ρευστότητας για να αντιμετωπίσει τις πιθανές εκροές που θα μπορούσαν να συμβούν σε όλα τα σενάρια σε βραχυπρόθεσμη (σε 
ορίζοντα 1 μηνός) και μεσοπρόθεσμη βάση (σε ορίζοντα 1 έτους). 
Εκτίμηση για τη συνέχιση της δραστηριότητας  
Το Διοικητικό Συμβούλιο, αναγνωρίζοντας τους γεωπολιτικούς, μακροοικονομικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους στην 
οικονομία και το τραπεζικό σύστημα και λαμβάνοντας υπόψη τους ανωτέρω παράγοντες σχετικά με (α) τις προοπτικές ανάπτυξης 
στην Ελλάδα και στην περιοχή της Νοτιοανατολικής Ευρώπης βάσει των ιδιαίτερων χαρακτηριστικών τους για το τρέχον και τα 
επόμενα έτη, που υποστηρίζονται επίσης από την αξιοποίηση της ήδη εγκεκριμένης χρηματοδότησης της ΕΕ κυρίως μέσω του 
Ταμείου Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (ΤΑΑ), και (β) την ικανότητα του Ομίλου για δημιουργία κερδών προ προβλέψεων, την 
ποιότητα ενεργητικού, την επάρκεια κεφαλαίων, και τη θέση ρευστότητάς του, έκρινε ότι οι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου 
μπορούν να συνταχθούν με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern). 
2.1 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο  
Το παρακάτω νέο πρότυπο και οι ακόλουθες τροποποιήσεις σε υφιστάμενα πρότυπα, που είναι σχετικές με τις δραστηριότητες του 
Ομίλου, όπως εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και υιοθετήθηκαν από την ΕΕ, είναι σε ισχύ από 
την 1 Ιανουαρίου 2023: 
ΔΠΧΑ 17, Ασφαλιστήρια Συμβόλαια 
Το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια», παρέχει ένα συνολικό και συνεκτικό λογιστικό μοντέλο 
για τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Έχει εφαρμογή σε όλους του τύπους ασφαλιστήριων συμβολαίων καθώς και σε συγκεκριμένους 
τύπους εγγυήσεων και χρηματοοικονομικών 
μέσων με χαρακτηριστικά προαιρετικής συμμετοχής. Τα συμβόλαια 
χρηματοοικονομικών εγγυήσεων επιτρέπεται να ενταχθούν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17, εφόσον η οικονομική οντότητα έχει 
προηγουμένως διαβεβαιώσει ότι τα θεωρεί ως ασφαλιστήρια συμβόλαια. 
Σύμφωνα με το βασικό γενικό μοντέλο του ΔΠΧΑ 17, ομάδες από ασφαλιστήρια συμβόλαια που τελούν υπό κοινή διαχείριση και 
υπόκεινται σε παρόμοιους κινδύνους, επιμετρώνται με βάση ομάδες προεξοφλημένων, σταθμισμένων βάσει πιθανοτήτων, 
μελλοντικών ταμειακών ροών, μιας αναπροσαρμογής λόγω κινδύνου και ενός περιθωρίου συμβατικών υπηρεσιών (contractual 
service margin) το οποίο αντιπροσωπεύει το μη δεδουλευμένο κέρδος των συμβολαίων. Σύμφωνα με το μοντέλο, οι εκτιμήσεις
<div>
<p>Σημειώσεις στις Ενδιάμεσες Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις</p>
<p>30 Ιουνίου 2023 Ενδιάμεσες Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις</p>
<p>αναγνώριση της επίπτωσης του ΔΠΧΑ 9 στα εποπτικά κεφάλαια και της επαναφοράς της τυποποιημένης μεθόδου (Standardized</p>
<p>Approach) από την 1 Μαρτίου 2023. Οι pro-forma δείκτες CAD και CET1 με την ολοκλήρωση του project “Solar” και την πώληση της</p>
<p>Eurobank Direktna a.d. θα ήταν 18,8% και 16,1% αντίστοιχα (σημ.4). Ο Όμιλος ολοκλήρωσε με επιτυχία την άσκηση προσομοίωσης</p>
<p>ακραίων καταστάσεων (stress test) για το 2023, η οποία συντονίστηκε από την Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) σε συνεργασία με</p>
<p>την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) και το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο Συστημικού Κινδύνου (European Systemic Risk Board - ESRB).</p>
<p>Υπό τις αυστηρές υποθέσεις του δυσμενούς σεναρίου, ο Δείκτης Fully Loaded CET1 μειώνεται κατά 220 μ.β. στο τέλος του 2025 (το</p>
<p>τρίτο έτος του χρονικού ορίζοντα της άσκησης) και διαμορφώνεται σε 12,2% (σημ. 4).</p>
<p>Όσον αφορά την ποιότητα του ενεργητικού, ο σχηματισμός των νέων μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (NPE formation) του Ομίλου</p>
<p>κατά την διάρκεια της περιόδου ήταν θετικός κατά € 140 εκατ. (δεύτερο τρίμηνο 2023: € 133 εκατ. θετικός, εκ των οποίων € 119</p>
<p>εκατ. αφορούν έναν εταιρικό πελάτη), (πρώτο εξάμηνο του 2022: € 10 εκατ. αρνητικός, εξαιρουμένων των δραστηριοτήτων στην</p>
<p>Σερβία). Συνολικά, το υπόλοιπο των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (NPE) του Ομίλου, μειώθηκε ελαφρώς σε € 2,2 δις κατόπιν</p>
<p>της ταξινόμησης της Eurobank Direktna a.d. ως κατεχόμενης προς πώληση και λοιπών ενεργειών (31 Δεκεμβρίου 2022: € 2,3 δις), με</p>
<p>το δείκτη των NPE να παραμένει σταθερός στο 5,2% σε σύγκριση με την 31 Δεκεμβρίου 2022. Ο δείκτης κάλυψης των NPE</p>
<p>διαμορφώθηκε στο 73,2% (31 Δεκεμβρίου 2022: 74,6%).</p>
<p>Όσον αφορά τη ρευστότητα, την 30 Ιουνίου 2023, κατόπιν της ταξινόμησης της Eurobank Direktna a.d. ως κατεχόμενης προς πώληση,</p>
<p>οι καταθέσεις του Ομίλου διαμορφώθηκαν σε € 55,9 δις (31 Δεκεμβρίου 2022: € 57,2 δις) οδηγώντας το δείκτη δανείων (μετά από</p>
<p>προβλέψεις) προς καταθέσεις (L/D) του Ομίλου σε 72,6% (31 Δεκεμβρίου 2022: 73,1%), ενώ η χρηματοδότηση από πράξεις</p>
<p>αναχρηματοδότησης της ΕΚΤ διαμορφώθηκε σε € 7,4 δις (31 Δεκεμβρίου 2022: € 8,8 δις) (σημ. 21). Επιπλέον, κατά τη διάρκεια της</p>
<p>περιόδου, η Τράπεζα προχώρησε στην έκδοση ομολόγου υψηλής εξοφλητικής προτεραιότητας (preferred senior note) ονομαστικής</p>
<p>αξίας € 500 εκατ. (σημ. 24). Την 30 Ιουνίου 2023, ο δείκτης MREL της Τράπεζας σε ενοποιημένη βάση ανέρχεται σε 23,17% του</p>
<p>σταθμισμένου ενεργητικού, υψηλότερα από τους ενδιάμεσους μη δεσμευτικούς στόχους MREL του 20,53% και του 22,93% που</p>
<p>ισχύουν από τον Ιανουάριο του 2023 και τον Ιανουάριο του 2024, αντίστοιχα. Ο δείκτης κάλυψης ρευστότητας (LCR) του Ομίλου</p>
<p>διατηρήθηκε σε υψηλό επίπεδο και διαμορφώθηκε σε 174,2% (31 Δεκεμβρίου 2022: 173%). Στο πλαίσιο της Εσωτερικής Διαδικασίας</p>
<p>Αξιολόγησης της Επάρκειας Ρευστότητας (Internal Liquidity Adequacy Assessment Process - ILAAP) για το 2023, τα αποτελέσματα</p>
<p>των ασκήσεων προσομοίωσης ακραίων καταστάσεων ρευστότητας (stress test) κατέδειξαν ότι η Τράπεζα διαθέτει επαρκές απόθεμα</p>
<p>ρευστότητας για να αντιμετωπίσει τις πιθανές εκροές που θα μπορούσαν να συμβούν σε όλα τα σενάρια σε βραχυπρόθεσμη (σε</p>
<p>ορίζοντα 1 μηνός) και μεσοπρόθεσμη βάση (σε ορίζοντα 1 έτους).</p>
<p>Εκτίμηση για τη συνέχιση της δραστηριότητας</p>
<p>Το Διοικητικό Συμβούλιο, αναγνωρίζοντας τους γεωπολιτικούς, μακροοικονομικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους στην</p>
<p>οικονομία και το τραπεζικό σύστημα και λαμβάνοντας υπόψη τους ανωτέρω παράγοντες σχετικά με (α) τις προοπτικές ανάπτυξης</p>
<p>στην Ελλάδα και στην περιοχή της Νοτιοανατολικής Ευρώπης βάσει των ιδιαίτερων χαρακτηριστικών τους για το τρέχον και τα</p>
<p>επόμενα έτη, που υποστηρίζονται επίσης από την αξιοποίηση της ήδη εγκεκριμένης χρηματοδότησης της ΕΕ κυρίως μέσω του</p>
<p>Ταμείου Ανάκαμψης και Ανθεκτικότητας (ΤΑΑ), και (β) την ικανότητα του Ομίλου για δημιουργία κερδών προ προβλέψεων, την</p>
<p>ποιότητα ενεργητικού, την επάρκεια κεφαλαίων, και τη θέση ρευστότητάς του, έκρινε ότι οι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου</p>
<p>μπορούν να συνταχθούν με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern).</p>
<p>2.1 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που υιοθετήθηκαν από τον Όμιλο</p>
<p>Το παρακάτω νέο πρότυπο και οι ακόλουθες τροποποιήσεις σε υφιστάμενα πρότυπα, που είναι σχετικές με τις δραστηριότητες του</p>
<p>Ομίλου, όπως εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και υιοθετήθηκαν από την ΕΕ, είναι σε ισχύ από</p>
<p>την 1 Ιανουαρίου 2023:</p>
<p>ΔΠΧΑ 17, Ασφαλιστήρια Συμβόλαια</p>
<p>Το ΔΠΧΑ 17, το οποίο αντικαθιστά το ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια», παρέχει ένα συνολικό και συνεκτικό λογιστικό μοντέλο</p>
<p>για τα ασφαλιστήρια συμβόλαια. Έχει εφαρμογή σε όλους του τύπους ασφαλιστήριων συμβολαίων καθώς και σε συγκεκριμένους</p>
<p>τύπους εγγυήσεων και χρηματοοικονομικών</p>
<p>μέσων με χαρακτηριστικά προαιρετικής συμμετοχής. Τα συμβόλαια</p>
<p>χρηματοοικονομικών εγγυήσεων επιτρέπεται να ενταχθούν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 17, εφόσον η οικονομική οντότητα έχει</p>
<p>προηγουμένως διαβεβαιώσει ότι τα θεωρεί ως ασφαλιστήρια συμβόλαια.</p>
<p>Σύμφωνα με το βασικό γενικό μοντέλο του ΔΠΧΑ 17, ομάδες από ασφαλιστήρια συμβόλαια που τελούν υπό κοινή διαχείριση και</p>
<p>υπόκεινται σε παρόμοιους κινδύνους, επιμετρώνται με βάση ομάδες προεξοφλημένων, σταθμισμένων βάσει πιθανοτήτων,</p>
<p>μελλοντικών ταμειακών ροών, μιας αναπροσαρμογής λόγω κινδύνου και ενός περιθωρίου συμβατικών υπηρεσιών (contractual</p>
<p>service margin) το οποίο αντιπροσωπεύει το μη δεδουλευμένο κέρδος των συμβολαίων. Σύμφωνα με το μοντέλο, οι εκτιμήσεις</p>
</div>