greek_downloads/Οικονομική Έκθεση ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε. (2024,Εξαμηνιαία,Μητρική-Ενοποιημένη)/images/page_107.png
Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 
Όμιλος και Τράπεζα 
 
107 
 
Λογιστική αξία 
Εύλογη αξία 
Τράπεζα 
30.06.2024 
30.06.2024 
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 
Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος 
31.633 
32.464 
Χαρτοφυλάκιο επενδύσεων σε αποσβεσμένο κόστος 
13.947 
13.092 
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 
Υποχρεώσεις προς πελάτες 
54.584 
54.680 
Υποχρεώσεις από πιστωτικούς τίτλους 
2.961 
3.081 
Λογιστική αξία 
Εύλογη αξία 
Τράπεζα 
31.12.2023 
31.12.2023 
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 
Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος 
31.820 
32.960 
Χαρτοφυλάκιο επενδύσεων σε αποσβεσμένο κόστος 
13.144 
12.790 
Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις 
Υποχρεώσεις προς πελάτες 
54.776 
54.876 
Υποχρεώσεις από πιστωτικούς τίτλους 
2.323 
2.398 
Οι ακόλουθες μέθοδοι και παραδοχές χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των ανωτέρω χρηματοοικονομικών μέσων 
στις 30 Ιουνίου 2024 και 31 Δεκεμβρίου 2023: 
Η λογιστική αξία του ταμείου και των διαθεσίμων σε κεντρικές τράπεζες, των απαιτήσεων κατά και των υποχρεώσεων προς 
χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, των λοιπών δανειακών υποχρεώσεων όπως και των δεδουλευμένων τόκων, προσεγγίζει την εύλογη αξία 
τους. 
Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος: Η εκτίμηση της εύλογης αξίας των δανείων και απαιτήσεων κατά 
πελατών σε αποσβεσμένο κόστος διενεργείται με τη χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών. Τα προεξοφλητικά επιτόκια 
βασίζονται στα τρέχοντα επιτόκια της αγοράς που προσφέρονται για χρηματοοικονομικά μέσα με παρόμοιους όρους σε δανειολήπτες 
με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου. 
Χαρτοφυλάκιο επενδύσεων σε αποσβεσμένο κόστος: Η εύλογη αξία των χρεογράφων που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος 
υπολογίζεται με τη χρήση τιμών αγοράς ή με τη χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών που βασίζονται σε τρέχοντα 
επιτόκια της αγοράς για χρεόγραφα με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου. 
Υποχρεώσεις προς πελάτες: Η εύλογη αξία καταθέσεων άμεσης ζήτησης και καταθέσεων χωρίς προκαθορισμένη ημερομηνία λήξης 
προσδιορίζεται ως το πληρωτέο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η εύλογη αξία των προθεσμιακών καταθέσεων εκτιμάται με τη 
χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών, βάσει επιτοκίων αγοράς που προσφέρονται για αντίστοιχα προϊόντα με παρόμοιες 
ημερομηνίες λήξης. 
Υποχρεώσεις από πιστωτικούς τίτλους: Η εύλογη αξία των υποχρεώσεων από πιστωτικούς τίτλους εκτιμάται βάσει τιμών αγοράς, ή 
σε περίπτωση που δεν υπάρχουν, με τη χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών βάσει επιτοκίων αγοράς για πιστωτικούς 
τίτλους αντίστοιχης διάρκειας και με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου.  
β. Χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται σε εύλογη αξία  
Οι ακόλουθοι πίνακες συνοψίζουν τις εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που 
επιμετρώνται σε εύλογη αξία στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης του Ομίλου και της Τράπεζας, ανά επίπεδο εύλογης αξίας, 
στις 30 Ιουνίου  2024 και 31 Δεκεμβρίου 2023. Τα Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού περιλαμβάνουν επένδυση σε τρέχουσα θέση (spot) για 
δικαιώματα εκπομπής, η οποία αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
<div>
<p>Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων</p>
<p>Όμιλος και Τράπεζα</p>
<p>107</p>
<p>Λογιστική αξία</p>
<p>Εύλογη αξία</p>
<p>Τράπεζα</p>
<p>30.06.2024</p>
<p>30.06.2024</p>
<p>Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία</p>
<p>Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος</p>
<p>31.633</p>
<p>32.464</p>
<p>Χαρτοφυλάκιο επενδύσεων σε αποσβεσμένο κόστος</p>
<p>13.947</p>
<p>13.092</p>
<p>Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις</p>
<p>Υποχρεώσεις προς πελάτες</p>
<p>54.584</p>
<p>54.680</p>
<p>Υποχρεώσεις από πιστωτικούς τίτλους</p>
<p>2.961</p>
<p>3.081</p>
<p>Λογιστική αξία</p>
<p>Εύλογη αξία</p>
<p>Τράπεζα</p>
<p>31.12.2023</p>
<p>31.12.2023</p>
<p>Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία</p>
<p>Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος</p>
<p>31.820</p>
<p>32.960</p>
<p>Χαρτοφυλάκιο επενδύσεων σε αποσβεσμένο κόστος</p>
<p>13.144</p>
<p>12.790</p>
<p>Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις</p>
<p>Υποχρεώσεις προς πελάτες</p>
<p>54.776</p>
<p>54.876</p>
<p>Υποχρεώσεις από πιστωτικούς τίτλους</p>
<p>2.323</p>
<p>2.398</p>
<p>Οι ακόλουθες μέθοδοι και παραδοχές χρησιμοποιήθηκαν για την εκτίμηση της εύλογης αξίας των ανωτέρω χρηματοοικονομικών μέσων</p>
<p>στις 30 Ιουνίου 2024 και 31 Δεκεμβρίου 2023:</p>
<p>Η λογιστική αξία του ταμείου και των διαθεσίμων σε κεντρικές τράπεζες, των απαιτήσεων κατά και των υποχρεώσεων προς</p>
<p>χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, των λοιπών δανειακών υποχρεώσεων όπως και των δεδουλευμένων τόκων, προσεγγίζει την εύλογη αξία</p>
<p>τους.</p>
<p>Δάνεια και απαιτήσεις κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος: Η εκτίμηση της εύλογης αξίας των δανείων και απαιτήσεων κατά</p>
<p>πελατών σε αποσβεσμένο κόστος διενεργείται με τη χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών. Τα προεξοφλητικά επιτόκια</p>
<p>βασίζονται στα τρέχοντα επιτόκια της αγοράς που προσφέρονται για χρηματοοικονομικά μέσα με παρόμοιους όρους σε δανειολήπτες</p>
<p>με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου.</p>
<p>Χαρτοφυλάκιο επενδύσεων σε αποσβεσμένο κόστος: Η εύλογη αξία των χρεογράφων που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος</p>
<p>υπολογίζεται με τη χρήση τιμών αγοράς ή με τη χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών που βασίζονται σε τρέχοντα</p>
<p>επιτόκια της αγοράς για χρεόγραφα με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου.</p>
<p>Υποχρεώσεις προς πελάτες: Η εύλογη αξία καταθέσεων άμεσης ζήτησης και καταθέσεων χωρίς προκαθορισμένη ημερομηνία λήξης</p>
<p>προσδιορίζεται ως το πληρωτέο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς. Η εύλογη αξία των προθεσμιακών καταθέσεων εκτιμάται με τη</p>
<p>χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών, βάσει επιτοκίων αγοράς που προσφέρονται για αντίστοιχα προϊόντα με παρόμοιες</p>
<p>ημερομηνίες λήξης.</p>
<p>Υποχρεώσεις από πιστωτικούς τίτλους: Η εύλογη αξία των υποχρεώσεων από πιστωτικούς τίτλους εκτιμάται βάσει τιμών αγοράς, ή</p>
<p>σε περίπτωση που δεν υπάρχουν, με τη χρήση υποδειγμάτων προεξόφλησης χρηματοροών βάσει επιτοκίων αγοράς για πιστωτικούς</p>
<p>τίτλους αντίστοιχης διάρκειας και με παρόμοια χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου.</p>
<p>β. Χρηματοοικονομικά μέσα που επιμετρώνται σε εύλογη αξία</p>
<p>Οι ακόλουθοι πίνακες συνοψίζουν τις εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων που</p>
<p>επιμετρώνται σε εύλογη αξία στην Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης του Ομίλου και της Τράπεζας, ανά επίπεδο εύλογης αξίας,</p>
<p>στις 30 Ιουνίου  2024 και 31 Δεκεμβρίου 2023. Τα Λοιπά Στοιχεία Ενεργητικού περιλαμβάνουν επένδυση σε τρέχουσα θέση (spot) για</p>
<p>δικαιώματα εκπομπής, η οποία αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.</p>
</div>