greek_downloads/Οικονομική Έκθεση ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ Α.Ε. (2024,Εξαμηνιαία,Μητρική-Ενοποιημένη)/images/page_93.png
Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων 
Όμιλος και Τράπεζα 
 
93 
 
Τράπεζα 
Στάδιο 1 
ΑΠΖ 12 μηνών 
Στάδιο 2 
ΑΠΖ πλήρους 
διάρκειας ζωής 
Απομειωμένα 
ΑΠΖ πλήρους 
διάρκειας ζωής 
Σύνολο 
προβλέψεων ΑΠΖ 
Προβλέψεις ΑΠΖ την 1η Ιανουαρίου 2024 
210 
212 
575 
997 
Μεταφορές μεταξύ Σταδίων 
77 
(69) 
(8) 
- 
Προβλέψεις απομείωσης για ΑΠΖ (Σημείωση 5) 
(82) 
39 
92 
49 
Επίπτωση τροποποιήσεων συμβατικών όρων στις ΑΠΖ 
- 
- 
(2) 
(2) 
Διαγραφές απαιτήσεων 
- 
- 
(114) 
(114) 
Μεταβολή της παρούσας αξίας των προβλέψεων ΑΠΖ 
- 
- 
(1) 
(1) 
Συναλλαγματικές διαφορές & λοιπές μεταβολές 
- 
- 
(20) 
(20) 
Ταξινομηθέντα ως προοριζόμενα προς πώληση 
- 
- 
(36) 
(36) 
Προβλέψεις  ΑΠΖ την 30η Ιουνίου 2024 
205 
182 
486 
873 
Τράπεζα 
Στάδιο 1 
ΑΠΖ 12 μηνών 
Στάδιο 2 
ΑΠΖ πλήρους 
διάρκειας ζωής 
Απομειωμένα 
ΑΠΖ πλήρους 
διάρκειας ζωής 
Σύνολο 
προβλέψεων ΑΠΖ 
Προβλέψεις ΑΠΖ την 1η Ιανουαρίου 2023 
215 
276 
902 
1.393 
Μεταφορές μεταξύ Σταδίων 
79 
(77) 
(2) 
- 
Προβλέψεις απομείωσης για ΑΠΖ  
(84) 
14 
322 
252 
Επίπτωση τροποποιήσεων συμβατικών όρων στις ΑΠΖ 
- 
- 
5 
5 
Διαγραφές απαιτήσεων 
- 
- 
(212) 
(212) 
Μεταβολή της παρούσας αξίας των προβλέψεων ΑΠΖ 
- 
- 
(12) 
(12) 
Συναλλαγματικές διαφορές & λοιπές μεταβολές 
- 
(1) 
(29) 
(30) 
Ταξινομηθέντα ως προοριζόμενα προς πώληση 
- 
- 
(399) 
(399) 
Προβλέψεις  ΑΠΖ την 31η Δεκεμβρίου 2023 
210 
212 
575 
997 
Οι συνολικές προβλέψεις απομείωσης για ΑΠΖ δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος για 
την εξάμηνη περίοδο που έληξε στις 30 Ιουνίου 2024 για την Τράπεζα ανήλθαν σε €76 εκατ., συμπεριλαμβανομένης της καθαρής ζημίας 
από τροποποίηση συμβατικών όρων ύψους €27 εκατ.  η οποία προέρχεται κυρίως από το Πρόγραμμα Ανταμοιβής  για συνεπείς 
δανειολήπτες στεγαστικών δανείων και από την τροποποίηση συμβατικών όρων των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών με ΑΠΖ 
πλήρους διάρκειας ζωής, των οποίων οι ταμειακές ροές τροποποιήθηκαν κατά την διάρκεια της περιόδου, όπως παρουσιάζεται στη 
Σημείωση 5 «Προβλέψεις απομείωσης για την κάλυψη πιστωτικού και άλλων κινδύνων». Τα αντίστοιχα ποσά για τη χρήση που έληξε στις 
31 Δεκεμβρίου 2023 είναι προβλέψεις απομείωσης ύψους €252 εκατ. που συμπεριλαμβάνουν καθαρό κέρδος από τροποποίηση 
συμβατικών όρων ύψους €1 εκατ. Η επίπτωση της τροποποίησης στην πρόβλεψη ΑΠΖ που σχετίζεται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία 
ήταν κέρδος ύψους €2 εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2023: ζημία €5 εκατ.) για την Τράπεζα, όπως παρουσιάζεται παραπάνω στη Μεταβολή 
πρόβλεψης ΑΠΖ δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος.  
Προσαρμογές στην επιμέτρηση ΑΠΖ δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών 
Οι προσαρμογές στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές ενδέχεται να διενεργηθούν κατά την κρίση της διοίκησης ώστε να ληφθούν υπόψη 
συγκεκριμένες συνθήκες και περιστάσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς οι οποίες δεν αποτυπώνονται πλήρως στα υποδείγματα 
επιμέτρησης ΑΠΖ, και έχουν ως αποτέλεσμα είτε την αύξηση είτε τη μείωση της συνολικής πρόβλεψης ΑΠΖ. Οι εν λόγω προσαρμογές 
αποτελούν επικαλύψεις που εφαρμόζονται στα αποτελέσματα των υποδειγμάτων επιμέτρησης ΑΠΖ (post-model adjustments), οι οποίες 
υπολογίζονται και κατανέμονται σε αναλυτικό επίπεδο μετά από σχετική αξιολόγηση κινδύνου και ανάλυση, καθώς και επικαλύψεις που 
εφαρμόζονται στα δεδομένα με τα οποία τροφοδοτούνται τα υποδείγματα επιμέτρησης ΑΠΖ (in-model adjustments).  
Πιο συγκεκριμένα, ο Όμιλος, στο πλαίσιο των αρχών που ακολουθεί αναφορικά με τον υπολογισμό προβλέψεων, εφαρμόζει κατά 
περίπτωση επικαλύψεις επί των αποτελεσμάτων των υποδειγμάτων βάσει της ειδικής κρίσης και εμπειρίας του επί πιστωτικών 
θεμάτων, ώστε να ληφθούν υπόψη πρόσθετοι κίνδυνοι και να ενσωματωθεί ο αντίκτυπος από νέες οικονομικές συνθήκες και 
μακροοικονομικές αβεβαιότητες ως αποτέλεσμα απροσδόκητων γεγονότων, τα οποία ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζονται έγκαιρα στα 
αποτελέσματα των υποδειγμάτων επιμέτρησης ΑΠΖ. Οι επικαλύψεις μπορεί επίσης να σχετίζονται με λογιστικές απαιτήσεις που δεν 
ενσωματώνονται στα αποτελέσματα των υποδειγμάτων επιμέτρησης ΑΠΖ λόγω περιορισμών των υποδειγμάτων. Η διοίκηση αξιολογεί 
σε κάθε τρίμηνο τις επικρατούσες οικονομικές συνθήκες και καταλήγει αναφορικά με το αν η εφαρμογή επικαλύψεων είναι απαραίτητη 
για την αντιμετώπιση αναδυόμενων κινδύνων ή αν οι επικαλύψεις προηγούμενων περιόδων δεν απαιτούνται πλέον, ενσωματώνοντας τις 
σχετικές αβεβαιότητες στην εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών με έγκυρο, συνεπή και αποτελεσματικό τρόπο, σύμφωνα 
με τα σχετικά εσωτερικά πλαίσια και διαδικασίες του Ομίλου. Ο προσδιορισμός και η εκτίμηση των επικαλύψεων πραγματοποιούνται 
σύμφωνα με διαδικασίες που έχουν θεσπιστεί για το συγκεκριμένο σκοπό και υπόκεινται σε αυστηρό πλαίσιο διακυβέρνησης, 
διασφαλίζοντας την επάρκεια και την ορθότητα της επιμέτρησης ΑΠΖ σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.
<div>
<p>Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων</p>
<p>Όμιλος και Τράπεζα</p>
<p>93</p>
<p>Τράπεζα</p>
<p>Στάδιο 1</p>
<p>ΑΠΖ 12 μηνών</p>
<p>Στάδιο 2</p>
<p>ΑΠΖ πλήρους</p>
<p>διάρκειας ζωής</p>
<p>Απομειωμένα</p>
<p>ΑΠΖ πλήρους</p>
<p>διάρκειας ζωής</p>
<p>Σύνολο</p>
<p>προβλέψεων ΑΠΖ</p>
<p>Προβλέψεις ΑΠΖ την 1η Ιανουαρίου 2024</p>
<p>210</p>
<p>212</p>
<p>575</p>
<p>997</p>
<p>Μεταφορές μεταξύ Σταδίων</p>
<p>77</p>
<p>(69)</p>
<p>(8)</p>
<p>-</p>
<p>Προβλέψεις απομείωσης για ΑΠΖ (Σημείωση 5)</p>
<p>(82)</p>
<p>39</p>
<p>92</p>
<p>49</p>
<p>Επίπτωση τροποποιήσεων συμβατικών όρων στις ΑΠΖ</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(2)</p>
<p>(2)</p>
<p>Διαγραφές απαιτήσεων</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(114)</p>
<p>(114)</p>
<p>Μεταβολή της παρούσας αξίας των προβλέψεων ΑΠΖ</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(1)</p>
<p>(1)</p>
<p>Συναλλαγματικές διαφορές & λοιπές μεταβολές</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(20)</p>
<p>(20)</p>
<p>Ταξινομηθέντα ως προοριζόμενα προς πώληση</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(36)</p>
<p>(36)</p>
<p>Προβλέψεις  ΑΠΖ την 30η Ιουνίου 2024</p>
<p>205</p>
<p>182</p>
<p>486</p>
<p>873</p>
<p>Τράπεζα</p>
<p>Στάδιο 1</p>
<p>ΑΠΖ 12 μηνών</p>
<p>Στάδιο 2</p>
<p>ΑΠΖ πλήρους</p>
<p>διάρκειας ζωής</p>
<p>Απομειωμένα</p>
<p>ΑΠΖ πλήρους</p>
<p>διάρκειας ζωής</p>
<p>Σύνολο</p>
<p>προβλέψεων ΑΠΖ</p>
<p>Προβλέψεις ΑΠΖ την 1η Ιανουαρίου 2023</p>
<p>215</p>
<p>276</p>
<p>902</p>
<p>1.393</p>
<p>Μεταφορές μεταξύ Σταδίων</p>
<p>79</p>
<p>(77)</p>
<p>(2)</p>
<p>-</p>
<p>Προβλέψεις απομείωσης για ΑΠΖ</p>
<p>(84)</p>
<p>14</p>
<p>322</p>
<p>252</p>
<p>Επίπτωση τροποποιήσεων συμβατικών όρων στις ΑΠΖ</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>5</p>
<p>5</p>
<p>Διαγραφές απαιτήσεων</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(212)</p>
<p>(212)</p>
<p>Μεταβολή της παρούσας αξίας των προβλέψεων ΑΠΖ</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(12)</p>
<p>(12)</p>
<p>Συναλλαγματικές διαφορές & λοιπές μεταβολές</p>
<p>-</p>
<p>(1)</p>
<p>(29)</p>
<p>(30)</p>
<p>Ταξινομηθέντα ως προοριζόμενα προς πώληση</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>(399)</p>
<p>(399)</p>
<p>Προβλέψεις  ΑΠΖ την 31η Δεκεμβρίου 2023</p>
<p>210</p>
<p>212</p>
<p>575</p>
<p>997</p>
<p>Οι συνολικές προβλέψεις απομείωσης για ΑΠΖ δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών που επιμετρώνται σε αποσβεσμένο κόστος για</p>
<p>την εξάμηνη περίοδο που έληξε στις 30 Ιουνίου 2024 για την Τράπεζα ανήλθαν σε €76 εκατ., συμπεριλαμβανομένης της καθαρής ζημίας</p>
<p>από τροποποίηση συμβατικών όρων ύψους €27 εκατ.  η οποία προέρχεται κυρίως από το Πρόγραμμα Ανταμοιβής  για συνεπείς</p>
<p>δανειολήπτες στεγαστικών δανείων και από την τροποποίηση συμβατικών όρων των δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών με ΑΠΖ</p>
<p>πλήρους διάρκειας ζωής, των οποίων οι ταμειακές ροές τροποποιήθηκαν κατά την διάρκεια της περιόδου, όπως παρουσιάζεται στη</p>
<p>Σημείωση 5 «Προβλέψεις απομείωσης για την κάλυψη πιστωτικού και άλλων κινδύνων». Τα αντίστοιχα ποσά για τη χρήση που έληξε στις</p>
<p>31 Δεκεμβρίου 2023 είναι προβλέψεις απομείωσης ύψους €252 εκατ. που συμπεριλαμβάνουν καθαρό κέρδος από τροποποίηση</p>
<p>συμβατικών όρων ύψους €1 εκατ. Η επίπτωση της τροποποίησης στην πρόβλεψη ΑΠΖ που σχετίζεται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία</p>
<p>ήταν κέρδος ύψους €2 εκατ. (31 Δεκεμβρίου 2023: ζημία €5 εκατ.) για την Τράπεζα, όπως παρουσιάζεται παραπάνω στη Μεταβολή</p>
<p>πρόβλεψης ΑΠΖ δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών σε αποσβεσμένο κόστος.</p>
<p>Προσαρμογές στην επιμέτρηση ΑΠΖ δανείων και απαιτήσεων κατά πελατών</p>
<p>Οι προσαρμογές στις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές ενδέχεται να διενεργηθούν κατά την κρίση της διοίκησης ώστε να ληφθούν υπόψη</p>
<p>συγκεκριμένες συνθήκες και περιστάσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς οι οποίες δεν αποτυπώνονται πλήρως στα υποδείγματα</p>
<p>επιμέτρησης ΑΠΖ, και έχουν ως αποτέλεσμα είτε την αύξηση είτε τη μείωση της συνολικής πρόβλεψης ΑΠΖ. Οι εν λόγω προσαρμογές</p>
<p>αποτελούν επικαλύψεις που εφαρμόζονται στα αποτελέσματα των υποδειγμάτων επιμέτρησης ΑΠΖ (post-model adjustments), οι οποίες</p>
<p>υπολογίζονται και κατανέμονται σε αναλυτικό επίπεδο μετά από σχετική αξιολόγηση κινδύνου και ανάλυση, καθώς και επικαλύψεις που</p>
<p>εφαρμόζονται στα δεδομένα με τα οποία τροφοδοτούνται τα υποδείγματα επιμέτρησης ΑΠΖ (in-model adjustments).</p>
<p>Πιο συγκεκριμένα, ο Όμιλος, στο πλαίσιο των αρχών που ακολουθεί αναφορικά με τον υπολογισμό προβλέψεων, εφαρμόζει κατά</p>
<p>περίπτωση επικαλύψεις επί των αποτελεσμάτων των υποδειγμάτων βάσει της ειδικής κρίσης και εμπειρίας του επί πιστωτικών</p>
<p>θεμάτων, ώστε να ληφθούν υπόψη πρόσθετοι κίνδυνοι και να ενσωματωθεί ο αντίκτυπος από νέες οικονομικές συνθήκες και</p>
<p>μακροοικονομικές αβεβαιότητες ως αποτέλεσμα απροσδόκητων γεγονότων, τα οποία ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζονται έγκαιρα στα</p>
<p>αποτελέσματα των υποδειγμάτων επιμέτρησης ΑΠΖ. Οι επικαλύψεις μπορεί επίσης να σχετίζονται με λογιστικές απαιτήσεις που δεν</p>
<p>ενσωματώνονται στα αποτελέσματα των υποδειγμάτων επιμέτρησης ΑΠΖ λόγω περιορισμών των υποδειγμάτων. Η διοίκηση αξιολογεί</p>
<p>σε κάθε τρίμηνο τις επικρατούσες οικονομικές συνθήκες και καταλήγει αναφορικά με το αν η εφαρμογή επικαλύψεων είναι απαραίτητη</p>
<p>για την αντιμετώπιση αναδυόμενων κινδύνων ή αν οι επικαλύψεις προηγούμενων περιόδων δεν απαιτούνται πλέον, ενσωματώνοντας τις</p>
<p>σχετικές αβεβαιότητες στην εκτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών με έγκυρο, συνεπή και αποτελεσματικό τρόπο, σύμφωνα</p>
<p>με τα σχετικά εσωτερικά πλαίσια και διαδικασίες του Ομίλου. Ο προσδιορισμός και η εκτίμηση των επικαλύψεων πραγματοποιούνται</p>
<p>σύμφωνα με διαδικασίες που έχουν θεσπιστεί για το συγκεκριμένο σκοπό και υπόκεινται σε αυστηρό πλαίσιο διακυβέρνησης,</p>
<p>διασφαλίζοντας την επάρκεια και την ορθότητα της επιμέτρησης ΑΠΖ σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.</p>
</div>