greek_downloads/Οικονομική Έκθεση LAVIPHARM Α.Ε. (2024,Εξαμηνιαία,Μητρική-Ενοποιημένη)/images/page_31.png
LAVIPHARM Α.Ε. 
 
ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΤΗΣ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ 2024 
(Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά) 
 
30 
έλεγχο δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια τακτικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Η 
Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι σε ενδεχόμενους μελλοντικούς επανελέγχους από τις φορολογικές 
αρχές, εάν τελικά διενεργηθούν, δεν θα προκύψουν επιπρόσθετες φορολογικές διαφορές με σημαντική 
επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Eντός του Α’ εξαμήνου 2024 ολοκληρώθηκε ο  
φορολογικός έλεγχος της θυγατρικής εταιρείας Lavipharm Hellas AE για τις χρήσεις 2018 και 2019 από 
τον οποίο προέκυψε πρόσθετος φόρος περίπου Ευρώ 41. Στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές 
καταστάσεις της 31/12/2023 είχε σχηματιστεί πρόβλεψη Ευρώ 50 βάσει των εκτιμήσεων της Διοίκησης 
για την πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση που πιθανόν θα προέκυπτε, η οποία και χρησιμοποιήθηκε 
έναντι του καταλογισθέντος ποσού. 
 
Για τη χρήση 2023, ο ειδικός έλεγχος για τη λήψη Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης βρίσκεται σε 
εξέλιξη. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές 
υποχρεώσεις εκτιμάται ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές 
καταστάσεις. Σύμφωνα με την πρόσφατη σχετική νομοθεσία, ο έλεγχος και η έκδοση της Έκθεσης 
Φορολογικής Συμμόρφωσης ισχύει για τις χρήσεις 2017 και εφεξής σε προαιρετική βάση. Σημειώνεται 
ότι την 31/12/2022 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31/12/2017 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 1 
του άρθρου 36 του Ν. 4174/2013. Η εταιρεία Lavipharm AE έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη 
χρήση 2017. 
 
Ο φόρος, επί των κερδών προ φόρων του ομίλου, διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε 
χρησιμοποιώντας τους εγχώριους συντελεστές φόρου, επί των κερδών της κάθε ενοποιούμενης 
Εταιρείας. Η διαφορά έχει ως εξής: 
ΟΜΙΛΟΣ 
ΕΤΑΙΡΕΙΑ
01/01/2024-
30/06/2024 
01/01/2023-
30/06/2023 
01/01/2024-
30/06/2024 
01/01/2023-
30/06/2023 
Κέρδη προ φόρων
        2.431 
         2.917 
      2.843 
      3.105 
Φόροι υπολογιζόμενοι με τους εγχώριους συντελεστές στα κέρδη
           535 
            623 
         626 
         683 
Έξοδα μη αναγνωριζόμενα για φορολογικούς σκοπούς
           193 
            136 
         145 
           80 
Αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης επί μεταφερόμενων 
φορολογικών ζημιών 
              -   
            (194) 
 
            -   
         (195) 
Mη αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης επί 
μεταφερόμενων φορολογικών ζημιών
56 
- 
 
- 
- 
Διαφορές φορολογικού ελέγχου
             (9)
              -   
           -   
Φόρος εισοδήματος προηγουμένων χρήσεων
             -   
             77 
           -   
           -   
Λοιπά
       (5.745)
              -   
     (5.745)
           -   
Σύνολο Φόρου Εισοδήματος
       (4.971)
            641 
     (4.975)
         568 
  
Την 30/06/2024 ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνώρισαν αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ποσού 
Ευρώ 5,7 εκατ. επί της απομείωσης της αξίας συμμετοχών στις θυγατρικές εταιρείες Lavipharm Active 
Services και Lavipharm Dermocosmetics και της διαφοράς μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης με 
βάση την επικείμενη εκκαθάριση των εν λόγω θυγατρικών εταιρειών. Επιπρόσθετα, η Διοίκηση έχει 
εκτιμήσει ότι η Εταιρεία σύμφωνα με τα επιχειρηματικά πλάνα της θα αποφέρει επαρκή φορολογικά 
κέρδη εντός της επόμενης πενταετίας έναντι των οποίων θα ανακτήσει το συνολικό ποσό της 
αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Βλέπε σχετικά σημείωση 14 “Αναβαλλόμενες φορολογικές 
υποχρεώσεις/ (απαιτήσεις)“.
<div>
<p>LAVIPHARM Α.Ε.</p>
<p>ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΤΗΣ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ 2024</p>
<p>(Ποσά σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά)</p>
<p>30</p>
<p>έλεγχο δεν εξαιρούνται από τη διενέργεια τακτικού ελέγχου από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές. Η</p>
<p>Διοίκηση του Ομίλου εκτιμά ότι σε ενδεχόμενους μελλοντικούς επανελέγχους από τις φορολογικές</p>
<p>αρχές, εάν τελικά διενεργηθούν, δεν θα προκύψουν επιπρόσθετες φορολογικές διαφορές με σημαντική</p>
<p>επίδραση στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Eντός του Α’ εξαμήνου 2024 ολοκληρώθηκε ο</p>
<p>φορολογικός έλεγχος της θυγατρικής εταιρείας Lavipharm Hellas AE για τις χρήσεις 2018 και 2019 από</p>
<p>τον οποίο προέκυψε πρόσθετος φόρος περίπου Ευρώ 41. Στις ενοποιημένες χρηματοοικονομικές</p>
<p>καταστάσεις της 31/12/2023 είχε σχηματιστεί πρόβλεψη Ευρώ 50 βάσει των εκτιμήσεων της Διοίκησης</p>
<p>για την πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση που πιθανόν θα προέκυπτε, η οποία και χρησιμοποιήθηκε</p>
<p>έναντι του καταλογισθέντος ποσού.</p>
<p>Για τη χρήση 2023, ο ειδικός έλεγχος για τη λήψη Έκθεσης Φορολογικής Συμμόρφωσης βρίσκεται σε</p>
<p>εξέλιξη. Αν μέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές</p>
<p>υποχρεώσεις εκτιμάται ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις χρηματοοικονομικές</p>
<p>καταστάσεις. Σύμφωνα με την πρόσφατη σχετική νομοθεσία, ο έλεγχος και η έκδοση της Έκθεσης</p>
<p>Φορολογικής Συμμόρφωσης ισχύει για τις χρήσεις 2017 και εφεξής σε προαιρετική βάση. Σημειώνεται</p>
<p>ότι την 31/12/2022 παραγράφηκαν οι χρήσεις έως την 31/12/2017 σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 1</p>
<p>του άρθρου 36 του Ν. 4174/2013. Η εταιρεία Lavipharm AE έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη</p>
<p>χρήση 2017.</p>
<p>Ο φόρος, επί των κερδών προ φόρων του ομίλου, διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε</p>
<p>χρησιμοποιώντας τους εγχώριους συντελεστές φόρου, επί των κερδών της κάθε ενοποιούμενης</p>
<p>Εταιρείας. Η διαφορά έχει ως εξής:</p>
<p>ΟΜΙΛΟΣ</p>
<p>ΕΤΑΙΡΕΙΑ</p>
<p>01/01/2024-</p>
<p>30/06/2024</p>
<p>01/01/2023-</p>
<p>30/06/2023</p>
<p>01/01/2024-</p>
<p>30/06/2024</p>
<p>01/01/2023-</p>
<p>30/06/2023</p>
<p>Κέρδη προ φόρων</p>
<p>2.431</p>
<p>2.917</p>
<p>2.843</p>
<p>3.105</p>
<p>Φόροι υπολογιζόμενοι με τους εγχώριους συντελεστές στα κέρδη</p>
<p>535</p>
<p>623</p>
<p>626</p>
<p>683</p>
<p>Έξοδα μη αναγνωριζόμενα για φορολογικούς σκοπούς</p>
<p>193</p>
<p>136</p>
<p>145</p>
<p>80</p>
<p>Αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης επί μεταφερόμενων</p>
<p>φορολογικών ζημιών</p>
<p>-</p>
<p>(194)</p>
<p>-</p>
<p>(195)</p>
<p>Mη αναγνώριση αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης επί</p>
<p>μεταφερόμενων φορολογικών ζημιών</p>
<p>56</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>Διαφορές φορολογικού ελέγχου</p>
<p>(9)</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>Φόρος εισοδήματος προηγουμένων χρήσεων</p>
<p>-</p>
<p>77</p>
<p>-</p>
<p>-</p>
<p>Λοιπά</p>
<p>(5.745)</p>
<p>-</p>
<p>(5.745)</p>
<p>-</p>
<p>Σύνολο Φόρου Εισοδήματος</p>
<p>(4.971)</p>
<p>641</p>
<p>(4.975)</p>
<p>568</p>
<p>Την 30/06/2024 ο Όμιλος και η Εταιρεία αναγνώρισαν αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση ποσού</p>
<p>Ευρώ 5,7 εκατ. επί της απομείωσης της αξίας συμμετοχών στις θυγατρικές εταιρείες Lavipharm Active</p>
<p>Services και Lavipharm Dermocosmetics και της διαφοράς μεταξύ λογιστικής και φορολογικής βάσης με</p>
<p>βάση την επικείμενη εκκαθάριση των εν λόγω θυγατρικών εταιρειών. Επιπρόσθετα, η Διοίκηση έχει</p>
<p>εκτιμήσει ότι η Εταιρεία σύμφωνα με τα επιχειρηματικά πλάνα της θα αποφέρει επαρκή φορολογικά</p>
<p>κέρδη εντός της επόμενης πενταετίας έναντι των οποίων θα ανακτήσει το συνολικό ποσό της</p>
<p>αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης. Βλέπε σχετικά σημείωση 14 “Αναβαλλόμενες φορολογικές</p>
<p>υποχρεώσεις/ (απαιτήσεις)“.</p>
</div>